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세법을 처음 시작하는 비전공자와 노베이스 수험생을 위한 완벽한 공부 로드맵입니다. 회계원리 선행의 필요성부터 법인세, 소득세, 부가가치세의 효율적인 학습 순서와 1타 강사들의 교재 선택 요령, 그리고 휘발성을 잡는 회독 전략까지 합격을 위한 핵심 정보를 확인해 보세요.
세법의 높은 진입장벽을 넘기 위한 필수 전제 조건, 회계원리 선행 학습
공인회계사(CPA)나 세무사(CTA) 시험의 꽃이자 가장 난이도가 높은 과목인 세법개론을 공부하기로 마음먹었다면, 무작정 세법 책을 펼치기 전에 반드시 점검해야 할 것이 바로 회계에 대한 기초 지식 유무입니다. 세법은 기업이나 개인이 벌어들인 소득에 대해 세금을 부과하는 법률인데, 이 소득을 계산하는 기초 데이터가 바로 회계 장부에서 나오기 때문에 회계를 모르면 세법을 이해하는 것 자체가 불가능한 구조입니다. 특히 세법의 가장 큰 비중을 차지하는 법인세법은 기업회계기준에 따라 작성된 재무제표의 당기순이익에서 출발하여 세법과의 차이를 조정하는 '세무조정' 과정을 다루므로, 차변과 대변의 원리나 수익과 비용의 인식 기준인 발생주의 회계를 모른다면 수업 내용을 단 10%도 알아들을 수 없게 됩니다. 따라서 비전공자나 노베이스 수험생이라면 세법개론 강의를 결제하기 전에 반드시 '회계원리' 강의를 수강하여 재무상태표와 손익계산서의 구조를 파악하고, 더 나아가 '중급회계'의 앞부분인 자산과 부채의 평가 파트까지는 공부를 해두는 것이 세법을 포기하지 않고 끝까지 완주할 수 있는 유일한 생존 전략입니다. 마음이 급해서 회계를 건너뛰고 세법으로 직행하는 것은 모래 위에 성을 쌓는 것과 같아서, 결국 다시 회계 책을 펴게 되는 시행착오를 겪게 되므로 반드시 기초 공사를 튼튼히 해야 합니다.
방대한 세법의 바다에서 길을 잃지 않는 효율적인 과목별 공부 순서
세법개론은 크게 국세기본법, 법인세법, 소득세법, 부가가치세법, 그리고 상속증여세법 등으로 구성되어 있는데, 이 방대한 양을 어떤 순서로 공략하느냐가 수험 기간의 효율성을 좌우합니다. 일반적으로 학원 커리큘럼은 법인세, 소득세, 부가가치세 순서로 진행되지만, 노베이스 초심자에게는 상대적으로 진입 장벽이 낮고 실생활과 밀접한 '부가가치세법'을 먼저 공부하여 세법 용어에 익숙해지는 전략도 매우 유효합니다. 부가가치세는 회계적인 지식이 상대적으로 덜 요구되고 거래의 흐름을 따라가면 이해하기 쉽기 때문에 세법에 대한 흥미를 붙이기에 좋습니다. 그 다음으로는 세법의 핵심이자 가장 난이도가 높은 '법인세법'을 공부해야 하는데, 법인세는 논리적 완결성이 뛰어나고 다른 세목의 기초가 되므로 힘들더라도 끈기 있게 파고들어야 하는 구간입니다. 마지막으로 '소득세법'은 법인세와 부가가치세의 내용이 혼재되어 있고 암기할 사항이 매우 많으므로 앞선 두 세목의 기초가 잡힌 상태에서 접근하는 것이 유리합니다. 한편 국세기본법은 세법의 총론에 해당하지만 내용이 추상적이고 법리적인 부분이 많아 처음부터 공부하면 지루할 수 있으므로, 주요 3법(법소부)을 1회독 한 후에 정리하는 차원에서 학습하거나 시험 직전에 몰아서 암기하는 것이 일반적인 전략입니다.
합격을 앞당기는 1타 강사 교재 선택 기준과 서브노트 활용법
시중에는 수많은 세법 교재가 나와 있지만, 수험생들이 가장 많이 선택하는 교재는 소위 '1타 강사'라 불리는 나무경영아카데미의 이승철, 우리경영아카데미의 강경태, 위너스경영아카데미의 이승훈 등의 저서들입니다. 노베이스 수험생이 교재를 선택할 때 가장 중요하게 봐야 할 점은 '가독성'과 '서브노트(요약서)의 퀄리티'입니다. 세법은 법 조문을 해석하는 과목이라 기본서의 문장이 딱딱하고 어려울 수밖에 없는데, 이를 표와 그림으로 도식화하여 직관적으로 이해시켜 주는 교재를 선택해야 합니다. 특히 세법은 양이 워낙 방대하여 기본서를 들고 다니며 회독하기 어렵기 때문에, 강사들이 직접 핵심 내용만 압축하여 만든 '서브노트'가 수험 생활의 동반자가 됩니다. 이승철 강사의 서브노트는 정리가 깔끔하고 도식화가 잘 되어 있어 초심자가 보기에 편안하며, 강경태 강사의 교재는 논리적인 흐름과 깊이 있는 설명이 돋보이는 특징이 있습니다. 남들이 많이 보는 책을 선택하는 이유는 나중에 개정 세법이 나왔을 때 추록(개정 사항 정리)을 구하기 쉽고, 모르는 문제가 생겼을 때 커뮤니티를 통해 질의응답을 하기가 용이하기 때문입니다. 따라서 서점에 가서 직접 1타 강사들의 서브노트를 펼쳐보고, 본인의 눈에 가장 잘 들어오는 편집 스타일을 가진 교재를 선택하여 시험 당일까지 그 한 권을 너덜너덜해질 때까지 반복해서 보는 단권화 전략을 세워야 합니다.
밑 빠진 독에 물 붓기를 막는 세법의 휘발성 극복과 누적 복습
세법을 공부하는 모든 수험생이 겪는 가장 큰 고통은 바로 상상을 초월하는 '휘발성'인데, 어제 공부한 내용을 오늘 까먹는 것은 예사이고 일주일만 지나도 처음 보는 내용처럼 느껴지는 것이 세법의 특징입니다. 이러한 휘발성을 극복하기 위해서는 단순 암기가 아니라 해당 법 조문이 왜 생겨났는지에 대한 '입법 취지'를 이해하는 것이 선행되어야 합니다. 예를 들어 접대비 한도를 왜 규정했는지, 업무무관 가지급금에 대해 왜 이자 비용을 부인하는지 그 배경을 이해하면 억지로 외우지 않아도 논리적으로 기억에 오래 남게 됩니다. 또한 세법은 1회독을 마친 후에 다시 처음으로 돌아오면 앞부분이 다 증발해 있는 경우가 많으므로, 진도를 나가면서 주기적으로 앞부분을 복습해 주는 '누적 복습' 시스템을 반드시 도입해야 합니다. 오늘 법인세의 감가상각비를 공부한다면, 공부를 시작하기 전 30분 동안은 어제 배웠던 접대비 파트의 서브노트를 빠르게 훑어보는 식으로 기억의 유통기한을 계속 연장시켜야 합니다. 강의를 들을 때는 이해가 된 것 같아도 막상 문제를 풀면 손도 못 대는 경우가 많으므로, 강의 수강 직후에는 반드시 해당 파트의 기본 객관식 문제를 풀어보며 개념이 문제에 어떻게 적용되는지를 확인하는 과정을 거쳐야만 진정한 내 지식이 됩니다.
완벽주의를 버리고 회독수를 늘리는 마인드셋과 장기 레이스 전략
노베이스 수험생들이 세법 공부 초반에 가장 많이 범하는 실수는 1회독 때부터 모든 내용을 완벽하게 이해하고 암기하려는 '완벽주의' 함정에 빠지는 것입니다. 세법은 워낙 내용이 방대하고 서로 유기적으로 연결되어 있어 처음 공부할 때는 이해가 안 되는 부분이 나오는 것이 지극히 당연하며, 뒤에 나오는 내용을 알아야 앞의 내용이 이해되는 경우도 허다합니다. 따라서 1회독 때는 이해가 안 되는 부분이 있어도 체크만 해두고 과감하게 넘어가며 전체적인 숲을 보는 데 주력해야 하며, 세부적인 암기 사항이나 지엽적인 예외 규정은 2회독, 3회독을 거듭하면서 살을 붙여나가는 방식으로 접근해야 합니다. 처음부터 100%를 가져가려다가는 진도가 너무 느려져서 지치게 되고 결국 세법을 포기하는 '세포자'가 될 확률이 높습니다. 세법 공부는 밑 빠진 독에 물을 붓는 것과 같아서, 물이 빠져나가는 속도보다 더 빠르게, 더 자주 물을 부어주어 수위를 유지한다는 마음가짐으로 접근해야 합니다. 겸손한 자세로 꾸준히 반복하다 보면 어느 순간 흩어져 있던 개념들이 머릿속에서 퍼즐처럼 맞춰지는 희열을 느끼게 될 것이며, 그때가 바로 세법이 효자 과목으로 바뀌는 순간임을 명심하고 묵묵히 정진하시길 바랍니다.
